Kan ik een zelfstandige consultant inhuren onder de Wet DBA?

De Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (DBA) is in 2016 ingevoerd als vervanging van de VAR, om schijnzelfstandigheid tegen te gaan. De Belastingdienst kan naheffingen en boetes opleggen als een samenwerking in de praktijk eigenlijk een dienstverband blijkt te zijn.

Als zelfstandige consultant ben ik ook een zzp'er. Toch hoef je je geen zorgen te maken als je mij inhuurt. Hieronder leg ik uit waar de Belastingdienst naar kijkt bij het beoordelen van een samenwerking, en waarom onze samenwerking niet als een arbeidsovereenkomst zal worden gezien.

De drie hoofdcriteria

De Belastingdienst kijkt bij een beoordeling naar drie hoofdcriteria:

  1. Is er sprake van een gezagsverhouding?
  2. Is de opdrachtnemer verplicht om persoonlijk arbeid te verrichten?
  3. Moet de opdrachtgever loon betalen voor de verrichte arbeid?

Een gezagsverhouding houdt in dat de werkgever instructies kan geven over hoe het werk moet worden uitgevoerd en dat de werknemer zich moet houden aan interne regels.

Als zelfstandige consultant ben ik geen onderdeel van jouw team of organisatie. We spreken samen af wat het doel is, maar ik bepaal zelf hoe ik dat doel behaal. Je huurt mij juist in vanwege mijn expertise en onafhankelijk advies. Ik werk met mijn eigen laptop, software en overige materialen. Er is dus geen sprake van een gezagsverhouding.

De negen aanvullende criteria (Deliveroo-arrest)

In 2023 heeft de Hoge Raad in het Deliveroo-arrest negen aanvullende criteria vastgesteld om te beoordelen of een samenwerking een arbeidsovereenkomst is. Hierbij wordt gekeken naar het totaalbeeld van de samenwerking. Hieronder licht ik toe hoe deze criteria bij onze samenwerking zijn ingevuld.

1. Aard en duur van de werkzaamheden

Je huurt mij in voor een specifiek adviestraject, begeleiding of training, gericht op een concreet resultaat. Dit is tijdelijk en heeft geen structureel karakter.

2. Manier waarop de werkzaamheden en werktijden zijn bepaald

Ik bepaal zelf waar, wanneer en hoe ik mijn werkzaamheden uitvoer. Een training of andere sessie plannen we natuurlijk in overleg, maar dat wijst niet op een dienstverband.

3. Mate van inbedding in de organisatie

Mijn werkzaamheden zijn ondersteunend en niet de kernactiviteit van jouw organisatie. Ik word geen onderdeel van het team en draag geen interne verantwoordelijkheden. Ik gebruik mijn eigen middelen en bepaal mijn eigen werkwijze. Er is dus geen sprake van inbedding in jouw organisatie.

4. Wel of geen verplichting het werk persoonlijk uit te voeren

In theorie kan ik mij laten vervangen door een andere consultant of trainer. Dit gebeurt zelden, maar het geeft aan dat er geen verplichting is om de arbeid altijd persoonlijk uit te voeren.

5. Manier waarop afspraken tot stand zijn gekomen

Onze samenwerking is gebaseerd op mijn algemene voorwaarden. Uiteraard kunnen we in overleg aanvullende of afwijkende afspraken maken. Dit benadrukt mijn zelfstandige positie en de vrijheid om afspraken te maken.

6. Manier waarop de beloning is bepaald en wordt uitbetaald

Ik stuur vooraf een offerte met een vast tarief of uurtarief. Na uitvoering van de werkzaamheden stuur ik je een factuur, meestal per maand of per afgeronde fase. Hierdoor is er geen sprake van een vast salaris.

7. Hoogte van de beloning

Mijn tarieven zijn marktconform voor zelfstandige consultants en dekken niet alleen mijn uren, maar ook mijn bedrijfskosten zoals verzekeringen, software, opleidingen en administratie. Ze liggen daardoor hoger dan het salaris van iemand die hetzelfde werk in loondienst doet.

8. Mate waarin de opdrachtnemer bij de opdracht commercieel risico loopt

Als zelfstandige draag ik zelf het risico: ik word niet doorbetaald bij ziekte en ik ben aansprakelijk voor eventuele schade. Daar ben ik natuurlijk voor verzekerd. Bovendien garandeer ik dat ik mijn werk zorgvuldig, degelijk en zo goed mogelijk uitvoer.

9. Mate waarin de opdrachtnemer zich als ondernemer gedraagt of kan gedragen

Ik werk voor meerdere opdrachtgevers, investeer in mijn eigen marketing, onderhoud mijn netwerk en ben verantwoordelijk voor mijn eigen bedrijfsvoering. Er is geen sprake van een concurrentie- of relatiebeding. Daarmee profileer ik mij duidelijk als ondernemer.

Conclusie

Uit alle criteria blijkt dat er bij onze samenwerking geen sprake is van een gezagsverhouding of arbeidsovereenkomst. Je kunt mij dus met een gerust hart inhuren als zelfstandige consultant onder de Wet DBA.

Heb je toch nog vragen of twijfels? Neem gerust contact met mij op. Of vul de webmodule beoordeling arbeidsrelatie in voor extra zekerheid.